晋陕煤炭经济税收分析（陕西煤炭资源税税率）

本文目录一览：

• 1、我国煤炭资源税的改革对经济发展有何影响
• 2、煤炭贸易企业如何合理避税？怎么做税收筹划？
• 3、煤炭行业税收优惠政策是什么
• 4、山西煤炭经济发展这么多年,为什么依然落后?
• 5、煤炭企业如何进行企业所得税纳税筹划
• 6、陕西煤炭发展的优势在哪里？在金融危机背景下如何提高煤炭市场竞争力？

我国煤炭资源税的改革对经济发展有何影响

　一、是对宏观经济和增长的影响。

煤炭在我国能源消费中所占比重很高，对宏观经济的影响也很大。中国煤炭工业协会统计数据显示，2013年全国煤炭产量完成37亿吨，煤炭消费量36.1亿吨，煤炭消费占能源消费总量的70%左右。因此，煤炭资源税率的提高会提升整个社会的煤炭使用成本，乃至总体的能源使用成本，对下游企业和最终消费者产生冲击，进而对经济增长和经济波动产生影响。

从短期看，改革会对经济增长带来一定的负面影响。具体而言，税率提升会从两个方面影响经济增长:一是税率上升会提高煤炭企业的经营成本，增大其经营压力，降低其营业利润，从而对煤炭行业本身产生影响;二是税率上升会提高煤炭产品价格，提高下游企业的煤炭使用成本，压缩其利润空间。上述两种影响的大小取决于煤炭企业的税负转嫁能力，当煤炭企业税负转嫁能力强时，改革对煤炭行业本身的影响更大；当煤炭企业税负转嫁能力弱时，则对下游煤炭消费行业的影响更大。但总体而言，税率提升会影响经济增长。

从长期看，改革可以更好地发挥煤炭资源税的“自动稳定器”功能。在从量计征的情况下，无论经济处于繁荣还是萧条阶段，无论煤炭价格高位运行还是持续低迷，一吨煤炭的征税额都是固定的，煤炭资源税难以起到稳定经济的作用。但在从价计征的情况下，当经济繁荣，煤炭价格高涨时，一吨煤炭的征税额随之上升，会进一步推高价格或抬升成本，抑制需求和生产；当经济萧条，煤炭价格低迷时，一吨煤炭的征税额随之下降，从而降低价格和成本，刺激需求和生产。这样煤炭资源税就能很好地发挥逆周期的调节作用，发挥“自动稳定器”功能。

二、是对物价水平的影响。

煤炭作为重要的资源性产品，对PPI影响较大。2012年、2013年和2014年前4个月，我国PPI平均跌幅分别达到1.8%、1.9%和2.0%，相应时期煤炭开采和洗选业PPI平均跌幅分别为2.9%、11.3%和10.9%，成为推动PPI持续下跌的重要因素。随着煤炭资源税改革的推进，税率的提升必然在一定程度上推高煤炭产品价格，并成为推动PPI上涨的力量。除了对PPI的直接推动作用外，煤炭价格上涨还可能通过提高部分制造业企业的成本，进而推高相应行业的PPI。比如，焦炭在炼钢成本中所占的比重达到百分之十几，焦煤价格的上涨可能抬升钢铁行业的成本，推动钢铁价格上涨；同时，近几年发电用煤占煤炭消费总量的50%左右，电煤价格的上涨可能抬升火电企业的发电成本，进而通过煤电联动机制推动电价上涨；此外，煤炭价格的上升还会抬升有色金属冶炼、化工和水泥等行业的成本，并影响其产品价格。除了影响PPI之外，煤炭资源税改革还会通过间接的方式对CPI产生影响，包括推动进入CPI商品篮子的替代能源价格上涨，推高CPI商品篮子中以煤炭为原料的商品价格上涨等。

三、是对财政收入的影响。

煤炭资源税改革会从两个方面对财政收入产生影响。一方面，改革会对财政收入水平产生影响。由于改革会推动煤炭资源税税率上升，尽管煤炭消费在能源消费总量中的比重呈下降趋势，但煤炭消费总量目前并未达到峰值，未来几年仍将继续增长；同时，在煤炭价格已经持续下跌的情况下，煤价继续下跌的空间已经不大。因此，在我国目前的煤炭生产和消费形势下，即便改革可能会导致煤炭企业利润下降，企业所得税减少，但煤炭行业的总体税负会有所上升。另一方面，改革会对煤炭行业财政收入在中央和地方间的分配产生影响。由于我国目前实行的是中央与地方“分灶吃饭”的分税制，煤炭资源税属于地方税种，企业所得税由地方和中央四六分成，增值税则由地方和中央按照25%和75%的比例分成。而改革会在一定程度上改变煤炭行业上缴税收的结构，其中，资源税上缴的额度会大幅上升，同时企业利润空间会受到挤压，在市场总体供求形势不变的情况下，企业所得税必定有所下降。因此，煤炭资源税改革能在一定程度上改变煤炭行业带来的税收收入在中央和地方之间的分配比例，提高地方政府的财政收入。如果考虑到神华等大型央企所得税完全上缴中央的情况，改革对提高改善地方财政的影响可能会更大。

四、是对化解煤炭行业产能过剩和利润下滑的影响。

近年来，随着中国经济增速趋缓和固定资产投资减速，煤炭行业正承受着产能过剩和利润下滑之苦。2009-2012年，原煤开采新增生产能力分别达到3.2亿吨、3.87亿吨、4.13亿吨和3.99亿吨，焦炭新增生产能力分别达到6327.48万吨、7729.41万吨、7078.11万吨和6125.05万吨，而同一时期原煤产量的增长量分别只有1.85亿吨、2.63亿吨、2.85亿吨和1.3亿吨，整个煤炭行业的产能利用率出现持续下降。较低的产能利用率导致煤炭严重供过于求，价格持续低迷。以2013年为例，煤炭开采和洗选业PPI月度同比数据平均跌幅达到11.3%，行业规模以上企业利润下降44.1%。煤炭资源税改革势必对当前煤炭行业的经营产生一定的冲击，在企业税收负担加重，煤炭消费方承担的价格上升的情况下，煤炭消费可能进一步受到压制，短期内煤炭行业产能过剩的状况可能会有所加重，同时煤炭企业的利润水平可能会进一步下降。因此，有必要对这些可能的影响做出相应预案，将这些不利影响控制在一定的范围之内。

五、是对节能减排的影响。

煤炭行业的发展对我国的节能减排工作影响巨大。一方面，煤炭在我国能源消费总量中所占比重非常高，煤炭价格的波动和利用方式的变化对能源利用效率提升和能源结构调整影响很大；另一方面，煤炭是我国最重要的化石能源，煤炭开采过程中排放的甲烷和煤炭消费过程中产生的二氧化碳都是重要的温室气体来源。因此，煤炭资源税改革势必对节能减排工作产生重大影响。从资源配置的角度来看，煤炭消费具有一定的负外部性，通过煤炭资源税改革可以更好地把外部性内部化，使煤炭的使用成本更接近煤炭的社会成本。从节能减排的具体工作来看，资源税率的提升会提高煤炭价格，既能刺激消费者在资源节约方面的努力，提高资源利用效率，又会增加替代性能源，尤其是可再生能源的消费，优化能源结构。煤炭利用效率的提升、使用比例的下降和可再生能源的使用对于减少煤炭开采和煤炭消费带来的温室气体排放也有重要意义。

煤炭贸易企业如何合理避税？怎么做税收筹划？

煤炭贸易企业如何合理避税？怎么做税收筹划？

碳达峰、碳中和对煤炭企业而言，绝非只是艰巨的挑战，更是难得的历史机遇，我国的经济发展决不可能离开煤炭，起码在2060年前的近40年内，煤炭仍需要发挥基础能源的作用。

今年上半年来看，煤炭企业经济形势总体向好，行业营收和利润都呈较高的增长趋势。

数据显示，上半年4284家规模以上煤炭企业营业收入12159.5亿元，利润总额（补贴后）2068.8亿元。

煤炭的利润空间是非常大的，但上头对煤炭企业的管控也愈加严格；煤炭老板都知道，做煤炭是最容易被清查的，之前山西、内蒙等地自上而下地清扫影响了多少煤炭企业，那煤炭企业该如何“破局”？

煤炭企业节税筹划方案：

煤炭企业想要解决目前的税务难题，需要满足以下几个点：

1. 需要提供全额进项，进销必须匹配；

2. 纳税至少300万以上；

3.上游尽量由矿山提供，个体可以占一部分，但占比不能太大。

煤炭企业需要清楚的一点是，今时不同往日，在金税四期部署下，企业的数据都是透明的，请勿在违法边缘试探，小则税务局喝茶，大则涉及违法犯罪。

税务筹划是为了减税，不是为了偷税漏税。

现在园区对煤炭企业的要求也比较严格，一般的税收洼地不愿意接纳煤炭企业，一是煤炭企业营业额较大，能消化的园区不多；二是0进项存在风险无法把控。

现在笔者所在的园区对煤炭企业放宽要求，只要满足上述3点，即可接受煤炭企业入驻，并且不限制企业的开票量。

煤炭企业返税政策：

笔者所在的园区对煤炭企业推行增值税和企业所得税奖励政策，煤炭企业在园区成立有限公司，承接业务后在当地纳税。

对增值税进行地方留存后（50%）70%-80%的返税奖励；

对企业所得税进行地方留存后（40%）70%-80%的返税奖励。

当月纳税后，次月月底园区会将奖励发到企业账户上。

希望这条煤炭贸易企业合理避税的方案能够帮助到您，望采纳！

煤炭行业税收优惠政策是什么

法律分析：企业可以在税收洼地园区成立一般纳税人的有限公司，享受高额的产业扶持奖励，一般针对于企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存基础上的奖励返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

具体政策：

增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；

企业所得税：地方留存比例为40%

园区对企业的扶持奖励及时，当月纳税，次月扶持企业

针对于一般纳税人的个人独资企业的核定征收，对于企业有一定要求，企业必须能提供30%左右的进项，不然企业的开票额会有很大的限制，会存在企业虚开的风险，核定征收针对一般纳税人直接核定企业的个人所得税为2%，能解决企业利润虚高，无法取得全额进项的问题。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第二条 企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

山西煤炭经济发展这么多年,为什么依然落后?

山西煤炭虽然起步早，开采量大，

但是太过度依赖煤炭资源。

1.量大质比一定优.

2.煤炭能耗高，重污染，国家不提倡。

3.当地人靠煤吃煤，坐等煤空，没有多元化发展。

4.受国际市场的影响大。

拓展资料：

山西省煤炭发展现状：

1、山西，是华夏民族的文明起源地之一，拥有非常悠久的人文历史。最让人联想到的就是煤炭资源丰富，比如：大同等一些产地。山西作为能源大省总在不经意间影响着中国，现如今山西省是人尽皆知的煤炭大省。

山西煤矿上世纪八九十年代，山西煤矿多如牛毛，大大小小的矿井在山体中错落着，成为一道独特的“风景线”。

从1949年的3676处，经过大规模建设，到1997年达到最高峰10971处，伴随而来的是煤炭资源的浪费，环境的污染，经安全整治、整合重组和去产能等，减至2018年978处。2018年山西省采矿业固定资产投资（不含跨省、农户）增长速度下降53.5%；至2019年有所增长，增长速度为19.5%。

2、煤炭生产情况

煤炭产量上，山西省煤炭从1949年的267万吨，发展到2018年的9亿吨，占中国煤炭产量的比率从8.23%增至25.2%，70年中有58年煤炭产量位居中国第一，2019年山西省原煤产量97109万吨。

3、山西省煤炭出口情况

2014年山西省煤炭出口量达到45万吨，为近几年来最高值，之后出口量下降，2018年山西省煤炭出口量只有0.9万吨；2019年出口量有所增长，出口量为7.1万吨。

山西省将采取以下措施。

1.继续按照“定量、稳价、提效”的原则，在保证安全的前提下，按照市场需求合理控制产能，科学组织生产，科学调控产量，稳定煤炭价格，合理安排销售计划，加大煤炭销量，维护煤炭市场平稳运行，保证煤炭供需平衡。

2.建立煤炭市场风险共担机制，全省煤炭企业实行同煤种、同区域、同流向、同价格机制，统一协调，加强合作，抱团取暖，坚决防止互相压价、内部竞争。

3.建立煤炭经济运行分析例会制度，加强对市场研判和日常运行监测，把握煤炭市场形势，防止市场出现大起大落。

4.加强货款回收管理，以防造成死债和形成新的货款拖欠。

5.保证省内重点行业、重点用户用煤需求。

6.加强企业管理，降低生产和销售成本，开源节流，减少企业支出，增加收入，提高企业经济效益。

煤炭企业如何进行企业所得税纳税筹划

煤炭企业如何进行企业所得税纳税筹划

采购大量的低价无票煤炭就会造成缺少进项发票，只能够选择全额纳税，导致企业面临巨大的税负压力。

当然，在煤炭行业除开因为缺少进项发票的企业外也还有进项与销项是相互匹配的煤炭企业，但对于这类煤炭贸易的企业来讲依旧面临着巨大的税负压力，主要是在于煤炭行业税务局所给其企业的票据数量有很大的限制，每年甚至是每个月能够开具的票据数量少之又少。

有很多的税收洼地都在大力宣传只要有煤炭企业入驻园区即可享受对应的税收优惠政策来合理的节税，但能够做的也是针对于进销项匹配的煤炭企业，即使是这样可能每月能够开具的票据数量少之又少。现目前，笔者所在园区针对足额进项的煤炭企业每月能够开具的票据金额也是比较可观。

具体针对煤炭企业小编所在园区的税收优惠政策如下所示：

有限公司财政扶持所示优惠政策：

增值税：地方留存50%，给予企业地方留存部分80%（即纳税100万增值税，地方留存50万，给予企业40万返还）；

企业所得税：地方留存40%，给予企业地方留存部分80%（即纳税100万企业所得税，地方留存40万，给予企业32万返还）；

每月给予企业开票数量在3千万的票据，以某某能源有限公司为企业名称；

享受税收优惠政策的煤炭企业需保证全额进项，即进项与销项匹配

有限公司的税收优惠政策既能够解决煤炭企业存在的税负压力，也能够取得相对比较大的开票数量，解决煤炭企业一年的开票数量的一部分问题。

那么有人不禁要问：这样的方法是否真的合理合法？

笔者可以肯定的告诉大家，这个政策是完全合理合法的。因为这是根据园区所在地方政府为了提升当地财政收入发布的税收优惠政策，并结合企业实际情况而制定出来的方案。

因此，要找对方法，充分利用现有政策和客观条件，就可以轻松合理的节税。

希望这条煤炭企业的税收优惠政策可以帮助您解决问题，望采纳！

陕西煤炭发展的优势在哪里？在金融危机背景下如何提高煤炭市场竞争力？

陕西煤炭发展优势:

陕西煤炭发展具有很多优势，神府煤田煤层厚、埋藏浅、易开采，为世界七大煤田之一，是世界上少有的优质动力煤、气化煤。

陕西煤炭还拥有地质构造简单、开采条件良好的优势。在国家规划建设的13个大型煤炭基地中，陕西就占有神东、陕北、黄陇3个。

此外，陕西煤炭工业发展的区域优势明显。国家发改委的《煤炭工业发展“十一五”规划》将陕西列入增加开发规模的晋陕蒙宁规划区。陕西将和山西、内蒙古一样，成为中国重要的煤炭基地。

如何提高煤炭市场竞争力:

未来的50年内，煤炭在中国一次能源消费结构中的比重将有所下降，但总量呈上升趋势。陕西煤炭工业应充分发掘自身的优势，解决好煤炭开采普遍存在的安全和资源浪费问题，加强煤炭生产开发的宏观调控，积极解决铁路运输瓶颈问题。此外2008年的金融危机对我国煤炭工业也有一定影响，陕西煤炭工业应加快煤炭结构调整，发展循环经济，加快科技创新，提升煤炭生产技术水平，建设大型煤炭企业集团，提高煤炭市场竞争力。

中投顾问2009-2012年陕西省煤炭工业投资分析及前景预测报告