专利技术转让收入优惠（技术转让收入优惠政策）
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专利技术转让增值税优惠政策有哪些
根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函【2009】212号)、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税【2010】111号)等文件的规定，技术转让的企业所得税优惠政策主要包括如下内容：
1、能够享受技术转让所得税优惠政策的主体。根据国税函【2009】212号文规定，能够享受技术转让所得税优惠政策的主体是指居民纳税义务人，即依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
其中，实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
非居民纳税义务人不享受国税函【2009】212号文规定的税收优惠政策，但享受按10%的企业所得税税率的优惠政策。此外，享受技术转让所得税优惠政策的主体是指企业所得税应纳税主体，不包括个人独资企业与个人合资企业。
2、享受税收优惠政策的技术转让全能范围。能够享受税收优惠政策的技术转让权能范围是指居民企业转让技术的所有权或转让5年以上(含5年)全球独占的许可使用权。
3、技术转让的客体范围。
根据财税【2010】111号文的规定，能够享受税收优惠政策的技术转让客体范围包括专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
此外，上述技术转让的范围虽然没有特别提及技术秘密，但技术秘密是企业技术创新成果的重要储存形式，也是企业的重要知识产权资产之一。
从财税【2010】111号文所列举的技术类知识产权看，技术秘密的转让也应该在技术转让所得税的优惠政策范围之内。
扩展资料
财税〔2019〕13号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝(季初值＋季末值)÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
参考资料来源：国家税务局-关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知
专利技术转让税收优惠有哪些？可以具体说说是怎样的吗？
专利技术转让税收优惠已经成为专利转让当中不可小觑的一环了，在营改增政策之后，这项优惠政策又有哪些新的变化了呢？有哪些对与专利技术转让税收优惠可以让我们的企业获益呢？八戒知识产权小编就来告诉你答案。在专利技术转让税收优惠中，政策起到了很大的作用与营业税及营改增后的增值税免税政策不同，对于技术转让收入的所得税优惠并不都是全部减免。根据《企业所得税法实施条例》的规定，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函212号)、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税111号)等文件的规定，技术转让的企业所得税优惠政策主要包括如下内容：1、能够享受技术转让所得税优惠政策的主体。根据国税函212号文规定，能够享受技术转让所得税优惠政策的主体是指居民纳税义务人，即依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，其中，实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。非居民纳税义务人不享受国税函212号文规定的税收优惠政策，但享受按10%的企业所得税税率的优惠政策。此外，享受技术转让所得税优惠政策的主体是指企业所得税应纳税主体，不包括个人独资企业与个人合资企业。2、享受税收优惠政策的技术转让全能范围。能够享受税收优惠政策的技术转让权能范围是指居民企业转让技术的所有权或转让5年以上(含5年)全球独占的许可使用权。3、技术转让的客体范围。根据财税111号文的规定，能够享受税收优惠政策的技术转让客体范围包括专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。此外，上述技术转让的范围虽然没有特别提及技术秘密，但技术秘密是企业技术创新成果的重要储存形式，也是企业的重要知识产权资产之一。从财税111号文所列举的技术类知识产权看，技术秘密的转让也应该在技术转让所得税的优惠政策范围之内。财税[2013]106号文件中附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税：1、个人转让著作权。2、残疾人个人提供应税服务。3、航空公司提供飞机播洒农药服务。4、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
科技成果转化税收优惠政策
一、正面回答
科研机构的技术转让收入继续免征营业税，对高等学校的技术转让收入自1999年5月1日起免征营业税。科研机构、高等学校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收企业所得税。
二、分析
科技人员是指非营利性科研机构和高校中对完成或转化职务科技成果作出重要贡献的人员。非营利性科研机构和高校应按规定公示有关科技人员名单及相关信息国防专利转化除外，具体公示办法由科技部会同财政部、税务总局制定。科技成果是指专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、税务总局确定的技术成果。科技成果转化是指非营利性科研机构和高校转让科技成果或者许可使用科技成果。现金奖励是指非营利性科研机构和高校在取得科技成果转化收入三年36个月内奖励给科技人员的现金。
三、科技成果转化有何新税收优惠
为了鼓励科研机构、高等学校及其科技人员研究开发高新技术，转化科技成果，发展高新技术产业，由科技部、国家税务总局等部委于日前制定了关于促进科技成果转化的若干规定。其中，对税收政策的优惠规定为：科研机构、高等学校及其科技人员可以采取多种方式转化高新技术成果，应当依法对研究开发该项科技成果的职务科技成果完成人和为成果转化作出重要贡献的人员给予奖励。其中，对以股份或出资比例等股权形式所得时，应依法缴纳个人所得税。对科技成果转化执行现行的税收优惠政策。科研机构、高等学校的技术转让收入免征营业税。科研单位、高等学校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术承包等所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。
