集团公司的财务结算中心（集团结算中心账务处理）

本文目录一览：

• 1、为什么要成立财务结算中心
• 2、企业结算中心有那些部分
• 3、结算中心是如何设置管理机构的
• 4、如何加强资金结算中心资金管理
• 5、一个公司的结算中心和财务中心一样吗
• 6、财务结算中心与财务中心职能的区别

为什么要成立财务结算中心

财务结算中心主要是为资金集中管理、调剂资金余缺、提高资金利用效率而成立的。

比如A公司有5家子公司。其中有的资金富余放在银行，有的资金短缺向银行贷款。众所周知，贷款利率与存款利率有很大的利差。从A公司整体来看，等于是浪费了这部分富余资金，提高了公司的财务费用。

因此，如果A公司将子公司的富余资金都集中到结算中心，然后资金短缺的单位可以通过结算中心划拨需要的款项，这样就减少了向银行贷款的利息支出。

不过，财务结算中心模式在实务中已经渐渐被摒弃了，因为严格说来它并不合法。各子公司是独立的法人实体，母公司没有权利将其资金划转至结算中心，再无偿划转给其他子公司。

在实务中被普遍采用的是财务公司模式。因为财务公司是银监会批准的非银行金融机构，属于独立法人，向集团内企业吸收存款和发放贷款都按照市场原则支付利息和收取利息。不仅合法，而且效率高。

企业结算中心有那些部分

资金结算中心的作用

资金结算中心是根据集团公司财务管理和控制的需要在集团内部成立的，为集团公司成员办理资金调剂和结算，以降低资金成本，提高资金使用效益的机构，其性质类似内部银行，主要为集团公司整体和长远利益服务，其作用主要包括以下几点：

1、强化集团公司资本经营意识，调剂资金的作用。

资金中心以吸收存款的方式把集团公司内部单位暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团公司内部需要资金的单位，从而实现集团公司内部资金相互调剂余缺。

2、减少贷款规模，降低财务费用的作用。

资金结算中心通过集团公司内部资金融通，盘活了闲置资金，提高了资金使用效率，在同等生产规模情况下，对银行的资金需求减少了，从而降低了因对外借款而支付的利息。

3、内部监控的作用。

集团公司分支机构众多，组织层次复杂，如何有效地监控集团公司内部各级企业的经营运作，尤其是资金运作，确保其规范、安全和高效，是集团公司力图要解决好的问题。建立资金结算中心使集团公司内各企业资金的收付都通过结算中心办理，结算中心对各企业进出资金的合规性、安全性进行审核，从而使企业的资金运作完全置于集团公司的监控之下

结算中心是如何设置管理机构的

盐田区财务结算中心机构设置和运行管理模式一、盐田区财务结算中心的性质及职能盐田区财务结算中心是按照干部高配、参照公务员管理、由财政全额拨款的事业单位。其基本职能是对各行政事业单位的资金进行统一管理，为各行政事业单位提供财务服务，对各行政事业单位的财务行为进行监督。具体职能为：（一）负责对纳入区财务结算中心统一管理的行政、事业单位（以下简称“单位”）的资金进行管理。（二）负责对各单位经费使用情况进行审核。（三）负责为各单位办理各类款项的支付手续。（四）负责办理全区工资统发的有关手续。（五）负责对各单位的资金收支情况进行帐务处理，登记有关帐薄。（六）负责为各单位编制会计报表，并汇总全区行政事业单位的会计报表，进行财务分析，提供会计报告。（七）负责对各单位的会计档案的管理。（八）负责协助各单位管理固定资产，并对固定资产的变动情况进行帐务处理。（九）负责为各单位编制部门预算提供业务指导。（十）负责对各单位的报帐员进行业务培训和指导。二、盐田区财务结算中心机构设置（一）领导机构。区财务结算中心设主任、副主任和总会计师。其主要职责是负责组织、管理财务中心工作，协调中心与财务主管部门、各单位以及其他有关部门的工作；对全区财务运行情况进行分析，为政府及其他有关部门提供财务报告。（二）会计核算机构。其主要职责是对各单位在履行职能过程中发生的财务行为进行帐务处理，登记有关帐簿，编制会计报表。（三）审核、出纳机构。其主要职责是管理银行帐户，负责对各单位收付凭证进行审核，为各单位办理资金收付手续，登记银行日记帐。（四）内勤管理机构。其主要职责是对会计凭证、会计帐簿、会计报表等有关会计资料进行立卷、归档、保管；对计算机系统进行维护；对中心内部事务以及中心对外事务进行协调。三、盐田区财务结算中心管理模式（一）管理原则1．“五统一”原则。即统一财务机构、统一资金管理、统一会计核算、统一银行帐户、统一档案保管。1统一财务机构。即各单位不再设置会计机构，盐田区财务结算中心为各单位代理会计核算。区直行政、事业单位及其下属由财政全额拨款的单位，为纳入区财务结算中心统一会计核算的单位。2统一资金管理。即各单位的所有收入包括预算内资金、财政核拨的预算外资金以及上级主管部门补助资金等都由区财务结算中心统一管理。3统一会计核算。即各单位在履行其职责过程中所发生的一切业务收支，都由区财务结算中心统一进行帐务处理，登记有关帐簿，编制会计报表。4统一银行帐户。即各单位取消所有的银行帐户，由区财务结算中心按单位和资金性质在指定的银行统一开设银行帐户，统一对银行帐户进行管理。5统一档案保管。即区财务结算中心运行过程中形成的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计档案，统一进行编目、立卷、归档、保管。2．“五不变”原则。即预算管理体制不变、经费的使用权不变、经费支出的审批权不变、资产的所有权不变、单位法人代表的法律责任不变。1预算管理体制不变。是指各单位仍是财政预算单位，每年必须按部门预算的编制要求编制本部门的经费预算，经财政审核后，将年度经费预算下达到各单位，各单位有计划地执行预算。2经费的使用权不变。是指由财政核定的各单位的部门预算经费、上级主管部门下拨的专用款项以及经区政府批准追加的其他款项的使用权仍归单位所有，财务结算中心无权截留、调剂、挪用。3经费支出的审批权不变。是指使用权属于本单位的经费，其使用的审批权也属于本单位所有。各单位按照有关财务制度的规定，建立健全经费使用的内部审核、审批制度。并在办理好内部审批手续后到财务结算中心办理报帐手续。4资产的所有权不变。是指各单位使用的资产，仍属于国有资产，其调拨、毁损、报废、盘盈、盘亏等都必须按国有资产管理有关规定办理报批手续。5单位法人代表的法律责任不变。是指《会计法》所规定的单位法人代表在会计管理工作中的法律责任不变。各单位法人代表仍是会计工作的第一责任人，必须对经费使用的真实性、合法性负责。如在经费使用过程中出现违法违纪的行为，必须承担相应的法律责任。（二）基本运作方法1．实行部门预算管理。财务集中管理后，各单位仍要按照“两上两下”的原则及区财政局的有关要求，合理编制部门预算，经区财政局核准后予以执行。区财务结算中心将严格按照各单位的预算指标对经费使用情况进行审核、监督。2．实行财务报帐制。财务集中管理后，各单位视具体情况设立兼职或专职的报帐员。报帐员的主要职责是对本单位发生的各项经济业务的原始凭证进行初审，并办理好内部审批手续，定期或不定期向财务结算中心报帐。3．实行审批权备案制。财务集中管理后，各单位到财务结算中心报销的单据必须同时具备经手人、报帐员以及有审批权的单位领导的签名。各单位必须建立健全经费使用的内部管理制度，确定兼职或专职报帐员及有审核权和审批权的领导，并报财务结算中心备案，以便财务结算中心在报帐时据以审核。做到各司其职、各负其责。4．实行财政集中支付制。各单位人员工资和社会保障资金实行国库直接支付，每月由区编办提供在编人员名单，由区财务结算中心编制工资表，经区财政局审核后，由国库直接支付到个人帐户，财务结算中心凭国库提供的工资单进行帐务处理。各单位的专项资金，实行财政直接支付制，由各单位报帐员持办理好内部审批手续的有关凭证、资料到财务结算中心办理付款手续。财务结算中心办理完毕后即进行帐务处理。5．实行备用金核定制。对各单位办公费用等日常零星开支，由财务结算中心根据不同单位的实际，核定一定数量的备用金。备用金不实行现金制，而采用银行储值卡，由各单位报帐员保管，用作日常开支，报帐员定期或不定期持经审批的有关凭证到财务结算中心报帐和充值。6．实行会计报告制。为使各单位及时掌握本单位资金收入和使用情况，财务结算中心将采取“集中管理，分户核算”的办法，按不同单位设立会计帐簿，并按月、季、年向各单位提供会计报表，向区财政局及有关部门和区领导提供汇总会计报表和财务分析报告，为有关部门和各级领导决策提供参考。四、盐田区财务结算中心管理手段盐田区财务结算中心将采用高度信息化的管理手段，充分利用现代计算机技术，实行财会管理现代化。以期达到精简高效、管理严密、高度透明、遏制腐败的目的。（一）建立财务管理系统网络在区财务结算中心与区财政局、各核算单位及各有关部门之间建立财务管理系统网络。1．财务结算中心内部管理系统。主要是用于会计核算、内部管理、档案管理等。2．财务结算中心与上级主管部门之间的业务联系及资源共享系统。3．财务结算中心与各核算单位之间的远程查询及远程报帐系统。4．财务结算中心与开户银行之间的资金处理系统。（二）运用科学、高效的财务管理软件财务管理软件要求设计科学、核算准确、操作方便，符合会计核算、中心内部管理、业务联系、远程查询等要求。（三）配置先进的电脑硬件及办公设备区财务结算中心以及整个财务管理网络所涉及的有关单位，视不同职责均配备相应的电脑硬件。

如何加强资金结算中心资金管理

一、借助信息平台，统一财务信息化系统

（一）完善财务核算处理平台。企业集团信息化建设是成立资金结算中心的重要步骤，搭建信息管理的平台，实现生产经营的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，达到集团内财务数据的集中，为资金结算中心的建立和实施提供平台和保障。

（二）建立资金结算平台。选择先进适用的财务结算支付系统，与现存的财务核算平台、资金预算平台、投融资管理平台对接，实现内外结算系统衔接。资金结算中心可通过财务结算支付系统的批量操作，实现资金的快速划转，节省了大量的操作环节，保证了资金的安全。同时，通过授权，集团公司可实时监控下属成员单位的资金去向，形成以集团公司为中心的完整的资金结算系统。

（三）建立资金预算平台，实施预算控制，完善资金预算制度。资金预算控制作为一种控制机制和制度化的程序，必须要制定资金使用计划，严格控制事前、事中资金支出程序。各下属成员单位严格执行预算制度，通过资金预算制度的完善来保证资金的有序流动。通过资金预算测算集团整体资金需求，根据资金余缺状况统筹规划投融活动，平衡各成员企业的资金，满足集团经营活动对资金的需求。将企业的资金预算整合到资金结算系统中，达到通过预算控制结算的目的。

（四）建立投融资管理平台。投融资合同负责人在投融资管理平台中进行申请审核、合同订立、收放款通知单提交和审核等操作，资金结算业务人员据此进行具体操作；投融资管理平台处理的合同利率调整、逾期处理及提前还款业务处理业务信息，可以实时在资金结算平台中得到反映。

二、资金结算中心资金结算管理

资金结算主要是处理成员单位之间或成员单位与外部企业之间由于商品交易、劳务供应及资金划拨等业务所引起的货币收款、付款、转款业务。企业集团根据资金管理集中程度的需要并结合下属成员单位的实际业务情况，采用授权审批模式和收支两条线管理模式，将集团下属成员单位的资金纳入企业集团资金结算中心监控和结算管理。

（一）设立账户管理体系，统一账户管理。

银行账户管理。根据集团经营需要，为集团公司和下属成员单位分别开立同一家银行结算账户，并有计划地撤销原来其他银行开设的账户，便于集团公司和下属成员单位之间的资金调度，并为公司各个下属成员单位在银行独立开设的资金账户实行维护、变更和销户管理，对该类资金账户进行管理和监控，实行开户申请、销户备案、季度审验的账户管理制度。

2.以资金预算为基础，实行“收支两条线”管理制度。银行收入账户资金来源于销售回款、财政补贴资金等各类拨款、预收款项、借贷款项（包括公司拨款与银行贷款）及其他收入款项，银行支出账户资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。其支出包括采购、工资、税金等所有支出项。资金结算中心根据下属成员单位的实际情况，对其收入账户确定一定的存款定额基础上进行资金结算，保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。

3.把资金从收入户向支出户划拨的方式有：总公司统一划拨，便于集中控制；下属成员单位就地划拨，便于灵活控制。划拨方式必须结合企业的实际情况而定。

4.内部结算账户管理。下属成员单位还应在集团结算中心开设虚拟内部结算账户，用于内部往来结算及内部计息，实行资金有偿使用并与资金来源、资金周转效率、资金使用效果挂钩。在有大量内部现金流的企业集团，内部结算可用于定期抵冲成员单位之间的应收和应付款项，使每个下属成员单位对外支付净额最小化。集团内部的双边或多边结算还可与第三方的应收和应付款项结合在一起，如邀请与集团大多数成员单位有交易关系的供应商参与集团内部结算循环。

（二）资金结算的内用。主要包括对外收款、资金上划、资金下拨、对外付款等业务。

在对外收款业务上，各类收入、拨入款项直接可以进入下属成员单位的银行收入账户。

2.资金上划业务的核心内容是实行定额外资金上划，即下属成员单位银行收入账户内的可用资金超出计划定额的部分，在当期营业终了后，由主办银行根据协议自动上划到结算中心账户上。

3.资金下拨业务指结算中心根据下属成员单位的资金预算和生产经营需要，定期下拨资金，额度不超过下属成员单位在内部结算中心的存款额，超出部分，应办理内部贷款手续。资金结算中心对下属成员单位提出的付款申请根据管理需要采取不同的管理方式：其一逐项审批制，即对各项支出必须列明用途、数额、时间，经批准后方可拨付；其二超权限审批制，即超过下属成员单位经理审批权限的部分，必须经过集团总部的批准。具体调拨可根据公司资金收支预算和经审批的付款申请，资金管理员运用资金结算网络的远程查询功能，获知各单位资金余额后，结合各单位资金运行情况，在计划额度内，由资金管理组按其权限定期予以给付资金；对超权限业务可向相应权限领导提出报告，经审批后完成该笔资金拨付手续。

4.对外付款业务一般由下属成员单位从银行支出账户中支出，不通过结算中心，必要时也可以委托结算中心对外付款。资金结算必须按照有偿使用的原则，对每一笔资金占用都必须计算相应的资金成本，按期进行清算。

（三）健全内控制度，完善会计核算和操作规程。资金结算中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定，加强资金规范有序地运作，能够避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性而给企业带来经营风险。

建立以规范化的会计记录、财务核对、监督制约、安全谨慎为原则的会计控制制度，采取严密的网银业务管理措施，严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作。

2.在业务处理过程中建立双人交叉核对制度，实现岗位、工序间相互制约，定期进行内部监督检查，保证过程控制规范的落实，保证各项措施的顺利实施。

三、资金结算中心预算管理

结算中心的集中结算动态反映了资金的预算执行情况，为资金预算的动态跟踪建立了基础，实现资金结算与资金预算的完美结合。预算管理包括预算上报的审批和预算执行的控制，并在预算执行中所形成的预算分析。

（一）预算上报审批控制。资金结算中心结合集团的全面财务预算管理制度要求各下属成员单位编制年度、季度、月度、旬、周、日资金预算，对资金预算统一平衡后报集团公司总经理审批。各下属成员单位对集团公司下达的资金预算进行分解，组织实施、监督、考核，并定期将分解方案报集团公司。

（二）审批后的预算录入预算监管系统，预算监管系统根据实际运行需要采用对账户不同的控制方式。控制方式有三种：不控制、总额控制、明细控制。不控制是指在资金结算中不需经过与预算系统的比较，只要该企业账户上有足够的资金余额就可对外支付。总额控制是指预算只控制到各预算项目的总额，不再控制到更明细的资金支出，明细控制是指预算项目可以控制到更细化的项目以及具体的往来单位。

（三）严格的付款审批制度。集团公司财务部、财务结算中心负责定期或不定期监管，各下属成员单位须在集团公司财务部审批的资金额度内安排资金支付。对于超预算、超限额的支付，必须向结算中心提出申请，并经过公司主管领导批准后方可支付。

（四）集团总部与下属成员单位可分级查询预算表、预算执行表等统计分析，完善预算分析评价，并建立预算偏差通报及考核制度，以保证预算执行。下属成员单位在预算编制过程中，要对所申请预算费用的准确性负责，尽量减少预算的调整与补报追加，使预算的编制过程同资金流的控制过程有效的结合起来。

四、资金结算中心投融资管理

结算中心全面负责管理集团及下属成员单位对外投资、项目投资和对外融资中的资金管理的业务操作。在可能的资金来源范围内决定长期与短期投资项目的取舍，以投资项目的重要性来安排投资项目的先后；在资金筹措与投放的动态过程中实现令人满意的财务结构；在时空上有效地把短期资金和长期资金结合起来。

（一）在分权的基础上集权，拓展融资渠道，提升资信水平。依据发展战略及经营需要制定融资计划，审批、指导、安排下属成员单位融资活动，未经结算中心批准，下属成员单位不得对外借款和还款。

（二）根据集团发展战略，制定具体的投资计划和实施方案。审批后交与资金结算中心实施，由资金结算中心具体安排投资计划。

（三）加强贷款担保管理。认真贯彻执行财政部关于担保的有关规定，加强对贷款业务的担保管理，规范担保行为，完善担保手续，防范担保风险。

由此可见，企业集团在财务信息化系统的基础上建立企业集团资金结算中心，以控制现金流量为前提，发挥集团资源的整合优势，通过结算管理、预算管理、投融资管理来强化集团企业的资金管理，提高资金周转率及资金使用规模效益。通过实时反映集团成员单位的预算执行情况、资金流入流出水平等信息，做到对资金的事前预测、事中监督、事后核算，为管理和控制整个集团的经营活动提供了强有力的决策依据，真正实现资金管理的合规性、安全性、效益性。通过提高资金存量的质量和优化配置，来提高资金的使用效益，进而实现企业的发展目标。

一个公司的结算中心和财务中心一样吗

不一样，一个公司的财务中心包含结算中心、税务中心等，结算中心包含现金收付、银行收付等结算业务。

财务结算中心与财务中心职能的区别

1、部门不一样

财务结算中心通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

2、机构功能不一样

1）财务结算中心是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构其主要工作是：集中管理各单位或分、子公司的现金收入，统一现金收入；统一拨付（贷款）各成员或公司因业务需要所需要的货币资金，监控货币资金的使用方向；统一对外筹资，确保整个企业或集团的资金需要；办理各分公司之间的往来结算；实施财务控制等。

2、财务中心是强化对成员单位采购\生产\仓储\销售\财务和人力资源管理等业务的财务控制。是对集团所有成员单位的财务和会计业务进行管理的母公司内部职能部门，是实现财务集约化管理的一种形式。

扩展资料：

财务管理中心职能

1、财务管理职能。

主要负责整个集团财务工作的规划、指导和制度的建设，以及有关财务管理制度执行情况的监督。协助制定考核指标并组织实施，参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证、分析工作，从事集团财务目标的确定和利润分配方案的实施及财务分析，财经政策信息研究；

2、资金管理功能。

至于资金管理，公司现在实行的统收统支、划拨备用金的集中报账资金管理制度，适合规模较小的企业采用，在我们企业现有的条件下，可并入财务管理职能。但随着集团公司规模的急剧膨胀，集团公司应建立结算中心或内部银行的资金运作方式。通过成立结算中心或内部银行，引入银行运作机制，统一对集团资金的结算、融资等进行管理，实行统存统贷；

3、会计核算职能。

负责提供公司的财务信息，编制合并的财务报告，进行会计分析，对外披露会计信息，对内提供管理所需的各种会计信息，制定集团公司的会计政策和规章制度，指导和监督各分(子)公司的会计核算工作。

参考资料：百度百科——结算中心

百度百科——财务控制

百度百科——财务结算中心

百度百科——财务管理中心