信息咨询服务费可以差额征税（咨询费的税务规定）

本文目录一览：

• 1、谢谢老师的回答，我们公司的经营范围是信息技术服务、咨询等，还有家居用品安装
• 2、哪些业务可以选择差额征税？
• 3、通信业、服务业营业税能差额征收吗
• 4、开地税服务业发票，哪些行业是可以差额交税？
• 5、增值税：我司是广告联盟公司，网站主开给我们的信息服务费能否差额减征增值税

谢谢老师的回答，我们公司的经营范围是信息技术服务、咨询等，还有家居用品安装

首先说你们开出全额安装票给上游，再包给下游整个这个过程显示你们的行为不属于中介服务，虽然你们认为实际上起到的是中介性质，如果上下游之间签订合同，你们只收取介绍费用才属于中介性质，但因为你们的票据证明了你们业务过程，只能是属于你们的安装过程，这个安装过程属于增值税，而且你们的经营范围都属于营改增的范围，所以你们目前的业务不应该属于营业税范畴，建议与地税确认是否应该办理营改增，而缴纳增值税。差额缴税肯定是不符合规定的，对于差额征税国家有明确的规定，什么性质的业务可以属于差额征税，你们这种完全不可能，你们只能是按开票金额缴税，如果票据是上下游之间的，你们只开你们获取的部分就按你们的开票金额纳税，但即使是信息咨询费也是属于增值税范畴，不属于营业税。

哪些业务可以选择差额征税？

根据国家税务总局网站信息，差额纳税的纳税人，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应当报送符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证及清单。纳税人按差额缴纳增值税时要提交资料备案。目前适用差额征税的行业主要有以下方面：一、金融商品转让；二、经纪代理服务；三、融资租赁和融资性售后回租业务；四、航空运输企业；五、一般纳税人提供客运场站服务；六、旅游服务；七、建筑服务；八、房地产开发企业；九、销售不动产；以上1-9项政策依据为《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第三项相关规定。十、劳务派遣服务十一、转让2016年4月30日前取得的土地使用权；十二、人力资源外包服务；十三、物业管理服务中收取的自来水水费；十四、安全保护服务；十五、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试；十六、纳税人提供签证代理服务；十七、代理进口免征进口增值税货物；

通信业、服务业营业税能差额征收吗

你的情况好象不符合下面所列的账种情况。具体是按服务业税率征收还是通信业税率征收，要看具体的业务。

《营业税条例》第五条 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：

（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；

（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；

（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；

（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；

开地税服务业发票，哪些行业是可以差额交税？

1、单位经营项目都是营业税的征收范围，因此，凡是在你单位经营范围的内的项目都可以开地税发票。

2、单位经营范围内没有劳务服务项目，不能开劳务费发票。

地税的服务业发票也是要根据你公司所经营的业务关系去开发票的名称的，不是说你要开什么项目都可以的，像公司的服务发票，只能开维护费，连维修费都不能开的。

服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。本税目的征税范围主要包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。

服务业的营业税税率为5%。

（2）娱乐业的具体税目

娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税。

娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。但规定从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球等娱乐行为一律按20%的税率征收营业税。

所以财务人员在进行会计核算时要善于分析经济业务的实质，准确划分税目。这将直接影响企业税收负担。例如，利用管理的房屋直接经营一家网吧和把房屋出租后由另一家企业去经营网吧就有很大的不同，前者是经营酒吧，属于娱乐业；而后者则是出租房屋，属于服务业。

2.营业税的计算和会计处理

营业税应交税额的计算公式如下：

应交税额=经营收入×适用税率

按规定应交的营业税，通过“营业税金及附加”和“应交税费——应交营业税”账户核算。现举例说明如下。

3.酒店餐饮企业营业税的特别处理

（1）兼营不同税目的应税行为

根据税法规定，酒店餐饮企业兼营不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额，然后按各自的适用税率计算应纳税额；未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额。

（2）混合销售行为

一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。

以上所述的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。上述从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，包括以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者在内。

纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。

（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。

纳税人兼营的应税劳务是否应当一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定。纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。

（4）营业税与增值税征税范围的划分

营业税与增值税都是流转税，营业税主要对各种劳务征收，同时对销售不动产和转让无形资产也征收营业税。增值税主要对各种货物征收，同时对加工、修理修配业务也征收增值税。两个税种性质相同，各自征收领域不同，理论上是可以划分清楚的。但在实际操作中存在一些具体区别的问题，对此，国家做了一些具体规定。其中，涉及旅店、饮食、旅游等业务，根据混合销售规定的处理原则，比较容易确定征税范围。如饮食行业，在提供饮食的同时，附带也提供香烟等货物，就应按饮食业征收营业税。另外一种经营形式是饮食业自制食品，即可对内又可对外销售货物的兼营情况。如某饭店在大门口设一独立核算的柜台，既对店内的顾客提供自制食品（如月饼、生日蛋糕、快餐等），又对外销售，这种情况属于兼营行为。在划分混合销售或是兼营行为时都要严格区分两者的概念，才能正确划分营业税与增值税的征税范围。

在其他服务业中，情况也比较复杂。例如某酒店开设的照相馆在照结婚纪念照的同时，附带也提供镜框、相册等货物，此种混合销售行为就应按其他服务业征收营业税。这是因为这项销售业务是以提供劳务为主，同时附带销售货物，这种情况下的混合销售行为应当征收营业税。

营业税改征增值税的试点地区提供的服务业发票　营业税改征增值税的试点地区在提供交通运输业服务（不包括铁路运输）、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务的，从试点日期开始提供相应的增值税专用发票。

增值税：我司是广告联盟公司，网站主开给我们的信息服务费能否差额减征增值税

不可以，如果你不在营改增地区的话，信息服务费属地税管理范畴，应该是缴营业税的，不能抵扣增值税进项，但是可以作为成本在计算所得税时扣除