煤炭行业增值税缴纳比例（煤炭行业增值税税率）
本文目录一览：
- 1、私营煤矿需要缴纳什么税？
- 2、煤炭行业税收优惠政策是什么
- 3、增值税一般纳税人开煤炭销售发票的税率是多少？
- 4、煤炭增值税怎么算？
- 5、煤炭增值税怎么计算？
- 6、一吨煤要纳多少税，都包括哪些税了？
私营煤矿需要缴纳什么税？
私营煤矿与国有煤矿一样
煤矿税费
《探矿权采矿权使用费和价款管理办法》（财政部、国土资源部，1999年6月7日，财综字[1999]74号）
申请国家出资勘查并已经探明矿产地的区块的探矿权的，需缴纳此款项；
一次或分期缴纳，不得超过2年
采矿权价款
1、焦煤、1/3焦煤、肥煤：3.80元／吨；
2、炼焦配煤（瘦煤、贫瘦煤、肥气煤）：3.10元／吨；
3、无烟煤：3.30元／吨；
4、贫煤：2.70元／吨；
5、优质动力煤（弱粘煤）、气煤：1.50元／吨；
6、其它煤种：1.30元／吨。
《山西省煤炭资源整合和有偿使用办法》（2006年2月28日山西省人民政府令第187号公布）
一次或分期缴纳，期限不得超过6年；如果采矿权的矿产地不是国家出资勘察探明的，则不需缴纳此项价款
探矿权使用费
第一个勘查年度至第三个勘查年度，每平方公里每年缴纳100元；从第四个勘查年度起，每平方公里每年增加100元，但是最高不得超过每平方公里每年500元
《探矿权采矿权使用费和价款管理办法》（财政部、国土资源部，1999年6月7日， 财综字[1999]74号）
逐年缴纳
采矿权使用费
每平方公里每年1000元
《探矿权采矿权使用费和价款管理办法》（财政部，国土资源部，1999年6月7日，财综字[1999]74号）
逐年缴纳
资源税
3.2元/吨
《财政部国家税务总局关于调整山西等省煤炭资源税税额的通知》（财税[2004]187号）
企业所得税33%
《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施细则》
外商投资企业为30%+地方所得税3%，生产性外商投资企业两免三减
增值税17%
《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》
居民用煤炭制品按13%征收
资源补偿费
产品销售收入的1%乘以开采回采率
《矿产资源补偿费征收管理规定》（1994年2月27日国务院令〔第150号〕公布）
每年的7月31日前缴纳上半年的矿产资源补偿费；于下一年度1月31日前缴纳上一年度下半年的矿产资源补偿费。
生产安全费用
（一）大中型煤矿
1、高瓦斯、煤与瓦斯突出、自然发火严重和涌水量大的矿井吨煤不低于8元，其中：45户重点监控煤炭生产企业吨煤不低于15元；
2、低瓦斯矿井吨煤不低于5元；
3、露天矿吨煤不低于3元。
（二）小型煤矿
1、高瓦斯矿井、煤与瓦斯突出、自然发火严重和涌水量大的矿井吨煤不低于10元；
2、低瓦斯矿井吨煤不低于6元。
《关于调整煤炭生产安全费用提取标准加强煤炭生产安全费用使用管理与监督的通知》（财政部、国家发展改革委、国家安全生产监督管理总局、国家煤矿安全监察局于2005年4月8日发布实施）
维简费
原煤实际产量，每月按吨煤8.50元在成本中提取
《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知（财政部、国家发展和改革委员会、国家煤矿安全监察局于2004年5月21日发布实施）
土地复垦费
竖井0.6元/吨，斜井0.4元/吨；露天0.6/吨
《山西省土地复垦实施办法（陕西省人民政府1995年8月29日颁布实施，晋政发第66号）；《山西省基本农田保护条例》（山西省人大常委员会1999年11月30日公布）
因挖损、塌陷、压占、淹没等造成基本农田破坏的，应当按照每平方米10元以上20元以下的标准缴纳土地复垦费；未划入基本农田的土地，根据破坏的面积每667平方米征收1500元
森林植被恢复费
1、用材林林地、经济林林地、薪炭林林地、苗圃地，每平方米收取6元；
2、未成林造林地，每平方米收取4元；
3、防护林和特种用途林林地，每平方米收取8元；国家重点防护林和特种用途林地，每平方米收取10元；4、疏林地、灌木林地，每平方米收取3元；5、宜林地、采伐迹地、火烧迹地，每平方米收取2元。
《森林植被恢复费征收使用管理暂行办法》（财政部、国家林业局于2002年10月25日发布，自2003年1月1日起执行）；
水资源费
各类工业用水非超采区取水的标准为每立方米0.50元，超采区和严重超采区为每立方米0.60元；非超采区采矿排水为每立方米0.12元，超采区和严重超采区为每立方米0.14元。
《山西省物价局、省财政厅关于调整水资源费收费标准及有关问题的通知》（2004年）
水资源费征收实行超定额累进加价制度
污水排污费、
废气排污费、
固体废物排污费
每一污染当量征收标准为0.7元、
每一污染当量征收标准为0.6元、
每吨固体废物的征收标准为：冶炼渣25元、粉煤灰30元、炉渣25元、煤矸石5元、尾矿15元、其它渣（含半固态、液态废物）25元
《排污费征收标准管理办法》（国家计委、财政部、国家环保护局、国家经贸委第31号令，2003年7月1日起施行）
可持续发展基金、
矿山环境治理恢复保证金、
煤矿转产发展基金
20 元/吨、
《国务院关于同意在山西省开展煤炭工业可持续发展政策措施试点意见的批复》（国函（2006）52号）
可持续发展基金是由能源基地建设基金转化来的，能源基地建设基金2006年12月31日到期；该三基金的具体数额目前还为草案
附注：
1、除了以上所列税费外，在生产经营过程中，企业还要根据实际情况缴纳房产税和城镇土地使用税（外商投资企业交城市房地产税）、车辆购置税、车船使用税（外商投资企业交车船使用牌照税）、印花税、土地增值税、契税、城市维护建设税和教育费附加（外商投资企业不缴纳）以及其他一些费用。
2、据报道，煤炭行业平均综合税率为14.65%，税负的结构比例为：增值税66.52%，资源税及资源补偿费17.2%，其它税费16.24%。
3、探矿权人应当自领取勘查许可证之日起,按照下列规定完成最低勘查投入:
(一)第一个勘查年度,每平方公里2000元；
(二)第二个勘查年度,每平方公里5000元;
(三)从第三个勘查年度起,每个勘查年度每平方公里10000元。
1 矿产资源补偿费
《矿产资源补偿费征收管理规定》
第三条 矿产资源补偿费按照矿产品销售收入的一定比例计征。企业缴纳的矿产资源补偿费列入管理费用。采矿权人对矿产品自行加工的，按照国家规定价格计算销售收入；国家没有规定价格的，按照征收时矿产品的当地市场平均价格计算销售收入。采矿权人向境外销售矿产品的，按照国际市场销售价格计算销售收入。本规定所称矿产品，是指矿产资源经过开采或者采选后，脱离自然赋存状态的产品。
第五条 矿产资源补偿费按照下列方式计算：征收矿产资源补偿费金额= 矿产品销售收入×补偿
第十条 征收的矿产资源补偿费，应当及时上缴，并按照下款规定的中央与省、自治区、直辖市的分成比例分别入库，年终不再结算。中央与省、直辖市矿产资源补偿费的分成比例为5∶5；中央与自治区矿产资源补偿费的分成比例为4∶6。
第十二条 采矿权人有下列情形之一的， 经省级人民政府地质矿产主管部门会同同级财政部门批准，可以免缴矿产资源补偿费：
（一）从废石（矸石）中回收矿产品的；
（二）按照国家有关规定经批准开采已关闭矿山的非保安残留矿体的；
（三）国务院地质矿产主管部门会同国务院财政部门认定免缴的其他情形
2资源税
中华人民共和国资源税暂行条例
第五条 资源税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。应纳税额计算公式：应纳税额＝课税数量×单位税额
焦煤：8——30元/吨 其他煤0.3——5元/吨
第十二条 纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。
3.探矿权采矿使用费：
《矿产资源勘查区块登记管理办法》
第十二条国家实行探矿权有偿取得的制度。探矿权使
用费以勘查年度计算，逐年缴纳。
探矿权使用费标准：第一个勘查年度至第三个勘查年度，每平方公里每年缴纳100元；从第四个勘查年度起，每平方公里每年增加100元，但是最高不得超过每平方公里每年500元。
第四条勘查下列矿产资源，由国务院地质矿产主管部门审批登记，颁发勘查许可证：
（一）跨省、自治区、直辖市的矿产资源；
（二）领海及中国管辖的其他海域的矿产资源；
（三）外商投资勘查的矿产资源；
（四）本办法附录所列的矿产资源。
勘查石油、天然气矿产的，经国务院指定的机关审查同意后，由国务院地质矿产主管部门登记，颁发勘查许可证。
勘查下列矿产资源，由省、自治区、直辖市人民政府地质矿产主管部门审批登记，颁发勘查许可证，并应当自发证之日起10日内，向国务院地质矿产主管部门备案：
（一）本条第一款、第二款规定以外的矿产资源；
（二）国务院地质矿产主管部门授权省、自治区、直辖市人民政府地质矿产主管部门审批登记的矿产资源。
第十四条 探矿权使用费和国家出资勘查形成的探矿权价款，由登记管理机关收取，全部纳入国家预算管理。具体管理、使用办法，由国务院地质矿产主管部门会同国务院财政部门、计划主管部门制定。
《矿产资源勘查区块登记管理办法》
第十二条国家实行探矿权有偿取得的制度。探矿权使用费以勘查年度计算，逐年缴纳。
探矿权使用费标准：第一个勘查年度至第三个勘查年度，每平方公里每年缴纳100元；从第四个勘查年度起，每平方公里每年增加100元，但是最高不得超过每平方公里每年500元。
第十一条 采矿权使用费和国家出资勘查形成的采矿权价款由登记管理机关收取，全部纳入国家预算管理。具体管理、使用办法，由国务院地质矿产主管部门会同国务院财政部门、计划主管部门制定。
4造林费 《山西省地方煤矿造林费用管理办法》地方煤矿造林费用由煤矿所在县(市、区)人民政府煤矿造林专管机构负责收交当地财政，专户储存，县收县用，专款专用，并接受财政部门的管理和监督
5.山西省林业建设基金
《山西省林业建设基金代征办法》
第五条 煤炭、铝、铁、铜生产企业在销售或自用开采的原煤、铝、铁、铜矿石时，由当地地方税务部门在征收资源税的同时，按资源税的课税数量，收取林业建设基金。
第八条 林业建设基金是林业部门用以发展林业的专项基金，按预算外资金管理，统一安排使用。地方税务部门应将代征的林业建设基金全额上缴，任何单位或部门都不得随意挤占、截留和挪作他用。
6.矿管费和企管费 安全费
山西煤炭工业厅、山西省物价局、山西省财政厅关于收取煤矿矿管费和企管费的通知
矿管费，由煤矿按月实际产量吨煤0．15元全部交县煤炭局，县煤炭局吨煤留0．09元后，交地市煤炭局吨煤0．06元，地市煤炭局吨煤留0．04元后将吨煤0．02元交省煤炭工业厅。
企管费，由乡镇煤矿按月实际销售收入的1％提取后交县煤炭局，县煤炭局按收取额留70％，地市煤炭局留20％，交省煤炭工业厅l0％。各级给同级乡镇局的分成比例另定。
收取矿管费和企管费均领取物价部门印制的《收费许可证》，持证收费。
为了加强对煤炭矿管费和企管费的征收、管理、监督和足额收费，以保证各级煤炭主管部门工作的正常运行。各地市煤管局要向同级物价局领取《收费许可证申请表》，并同省煤炭工业厅签订收费上交合同，地市物价局据此颁发《收费许可证》，缺上述手续之一者，不予发证。地市对县也可照此办理。
煤炭生产安全费用提取和使用管理办法
安全生产费用（以下简称安全费用）是指企业按照规定标准提取，在成本中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。
第五条 安全费用在本办法规定的范围内由企业自行安排使用，专户存储，专款专用。年度结余资金允许结转下年度使用。
7维简费
关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定
第三条 企业根据原煤实际产量，每月按下列标准在成本中提取煤矿维简费：
(一)河北、山西、山东、安徽、江苏、河南、宁夏、新疆、云南等省(区)煤矿，吨煤8.50元；
(二)黑龙江、吉林、辽宁等省煤矿，吨煤8.70元；
(三)内蒙古自治区煤矿，吨煤9.50元；
(四)其他省(区、市)煤矿，吨煤10.50元。
本规定下发前，企业原执行的经省级(含省级)以上政府部门制定的煤矿维简费提取标准，与本规定相对照，按孰高原则执行，并按规定程序备案。
第四条 煤矿维简费由煤炭企业按规定标准提取，自行安排使用。煤矿维简费提取和使用，应坚持先提后用，量入为出的原则，专款专用，专项核算。
其他：煤炭运输包括短途运输费用、铁路运杂费、海运运杂费。具体名目为，汽车短倒费、公路集资费、计量费、服务费、专项维修费、铁路运费、过轨费、点装费、车皮维修费、站台租赁费、海运运费、洒水费、堆存费、平仓费等。
煤炭行业税收优惠政策是什么
法律分析：企业可以在税收洼地园区成立一般纳税人的有限公司，享受高额的产业扶持奖励，一般针对于企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存基础上的奖励返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账。
具体政策：
增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；
企业所得税：地方留存比例为40%
园区对企业的扶持奖励及时，当月纳税，次月扶持企业
针对于一般纳税人的个人独资企业的核定征收，对于企业有一定要求，企业必须能提供30%左右的进项，不然企业的开票额会有很大的限制，会存在企业虚开的风险，核定征收针对一般纳税人直接核定企业的个人所得税为2%，能解决企业利润虚高，无法取得全额进项的问题。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第二条 企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
增值税一般纳税人开煤炭销售发票的税率是多少？
增值税一般纳税人开煤炭销售发票的税率一般是11%。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。
在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由国务院决定。
煤炭增值税怎么算？
计算方法：含税价=不含税价+（不含税价 X 增值税税率）。
金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。上述所称金属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品；非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐。
增值税的核算方法：
1、 一般纳税人：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=销售额*适用税率
进项税额为取得的增值税专用发票上注明的税额。
2、小规模纳税人：应纳税额=销售额*征收率（3%），不可以做增值税进项税额抵扣核算。
扩展资料：
我国增值税的税率和征收率
税率：
自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
当前，一般纳税人适用的税率有：13%、9%、6%、0%等。
适用13%税率
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务
适用9%税率
提供交通运输业服务。
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
适用6%税率
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
适用0%税率
出口货物等特殊业务。
2017年4月19日，国务院常务会议决定，7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率。中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。
征收率：
小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。
特殊规定：
（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5.自来水。
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
（四）一般纳税人销售以下物品，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。
2.典当业销售死当物品。
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
参考资料来源;百度百科--增值税
煤炭增值税怎么计算？
从正规渠道进煤增值税是必须上的，国家目前实行的税率是17%。
不带票价格（不含税价）现在是330元/吨，带票价格（含税价）=330+330x17%=386元/吨，也可以直接计算：330
x
1.17=386
计算公式：含税价=不含税价+（不含税价
x
增值税税率）
一吨煤要纳多少税，都包括哪些税了？
不算企业所得税的话，一般应交资源税，增值税，城市维护建设税和教育费附加。
资源税的税率每个地方不一样，所以不知道你们那里的情况，增值税税率17%，增值税=744*17%
城市维护建设税和教育费附加每个地方的税率也不一样，市区为7%，县城镇5%,其他地方为1%。教育费附加为3%。计算方法是增值税*税率
