个税改表需要调财务报表吗（个税已经申报缴税,工资表有所调整怎么办）

本文目录一览：

• 1、纳税调增后年度报表要改吗
• 2、每月申报个人所得税时，地税需要报财务报表吗
• 3、年度汇算清缴时，什么情况年度财务报表需要调整？
• 4、所谓调表是手动去修改财务报表？
• 5、急 个人所得税申报必须先报财务报表吗？那我之前在税客户端填报的是不是就作废了，还是等报了财务表，

纳税调增后年度报表要改吗

一、正面回答

纳税调增后年度报表可以修改。企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表利润表，调整的是财务报表，利润表中的利润总额，用会计专业的话讲，是将会计利润调整为应纳税所得额。如果有差错更正，通过以前年度损益调整科目进行调整的业务，需要调整资产负债表的期初数。

二、分析详情

已办理税务登记，年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业，会计核算健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的，可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，可以向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

三、纳税标准是多少

个人所得税是采用速算扣除数法计算的，计税公式是：应纳税额=个人当年度的应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税×所得额税率-速算扣除数。

每月申报个人所得税时，地税需要报财务报表吗

在地税申报个税时不需要申报财务报表，但是，在申报地税其他税费时就需要申报财务报表了。

年度汇算清缴时，什么情况年度财务报表需要调整？

企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表（利润表），调整的是财务报表——利润表中的利润总额，用会计专业的话讲：“是将‘会计利润’调整为‘应纳税所得额’”。

由于现代会计核算的方法都用权责发生制的方法，而税收为了进行税源控制，均使用收付实现制的方法确认当年应缴的税款。另外，企业的会计政策有些地方与税制政策也有一定的差异。因此，按会计政策和核算方法计算的结果——“会计利润”，需要进过一系列调整才能符合税收征收的依据——“应纳税所得额”。

企业所得税的纳税调整情况多种多样。以下分类举例说明纳税调整的多种情况：

1、由于时间性差异需要进行纳税调整的情况

例如：企业为加速固定资产的更新改造采用加速折旧政策，而税法需要调整为直线折旧法。调整时就需要将因会计政策比税法多计入成本的折旧调减出成本，实际操作时改为调增利润总额。

2、由于政策性差异需要进行纳税调整的情况

例如：会计为实行稳健性原则（也称：谨慎性原则）对八项资产计提减值准备。有应收及预付款的坏账准备、存货减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备......等。这些减值准备的计提对谁发来说是增加了税前允许扣除的成本。因此，实际操作时也要调增利润总额。

3、由于税法规定某些费用有税前扣除上限，超过上限进入成本的费用也应进行纳税调整

例如：税法规定企业当年实际发生的业务招待费，按发生额的60%和全年收入的5‰孰低允许税前扣除，超出部分也要调增利润总额。

4、非正常的损失在计算会计利润时必须扣除，但税法规定不得在税前扣除

例如：行政处罚支付的罚款，滞纳金等营业外支出，也必须调增利润总额。

5、还有一些没有取得合法的原始入账凭证的支出和白条支出，自然不得在税前扣除。

例如：查账发现有一张计入管理费用的假发票，发票金额必须调增利润总额。

总之，企业应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定计算税前允许扣除的成本费用。将税法和会计之间的差异去调整会计利润，使之达到税法所规定的企业当年的应纳税所得额，然后再乘以相应的税率计缴企业所得税。

所谓调表是手动去修改财务报表？

所谓调表就是对财务表格内容进行调整处理，至于是否对财务报表进行修改，要根据具体的需求而定，数据发生了变动，就要进行调整处理的。

急 个人所得税申报必须先报财务报表吗？那我之前在税客户端填报的是不是就作废了，还是等报了财务表，

个人所得税申报和财务报表申报不影响的！

已经申报了个人所得税，是不会作废的；要作废个人所得税也要进地税申报网作废；和申报财务报表没有时间上限制的，只要都在申报限制内申报就可以了！