柳州煤炭企业税收优惠政策（煤炭企业所得税优惠政策）
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煤炭行业的税率及税种是什么
【法律分析】：煤矿企业交消费税，资源税。消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。
资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税在理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税，体现在税收政策上就叫做“普遍征收，级差调节”，即所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源税；同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源税。实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。
【法律依据】：《中华人民共和国资源税法》
第四条 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
第五条 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。
煤炭企业如何进行企业所得税纳税筹划
煤炭企业如何进行企业所得税纳税筹划
采购大量的低价无票煤炭就会造成缺少进项发票，只能够选择全额纳税，导致企业面临巨大的税负压力。
当然，在煤炭行业除开因为缺少进项发票的企业外也还有进项与销项是相互匹配的煤炭企业，但对于这类煤炭贸易的企业来讲依旧面临着巨大的税负压力，主要是在于煤炭行业税务局所给其企业的票据数量有很大的限制，每年甚至是每个月能够开具的票据数量少之又少。
有很多的税收洼地都在大力宣传只要有煤炭企业入驻园区即可享受对应的税收优惠政策来合理的节税，但能够做的也是针对于进销项匹配的煤炭企业，即使是这样可能每月能够开具的票据数量少之又少。现目前，笔者所在园区针对足额进项的煤炭企业每月能够开具的票据金额也是比较可观。
具体针对煤炭企业小编所在园区的税收优惠政策如下所示：
有限公司财政扶持所示优惠政策：
增值税：地方留存50%，给予企业地方留存部分80%（即纳税100万增值税，地方留存50万，给予企业40万返还）；
企业所得税：地方留存40%，给予企业地方留存部分80%（即纳税100万企业所得税，地方留存40万，给予企业32万返还）；
每月给予企业开票数量在3千万的票据，以某某能源有限公司为企业名称；
享受税收优惠政策的煤炭企业需保证全额进项，即进项与销项匹配
有限公司的税收优惠政策既能够解决煤炭企业存在的税负压力，也能够取得相对比较大的开票数量，解决煤炭企业一年的开票数量的一部分问题。
那么有人不禁要问：这样的方法是否真的合理合法？
笔者可以肯定的告诉大家，这个政策是完全合理合法的。因为这是根据园区所在地方政府为了提升当地财政收入发布的税收优惠政策，并结合企业实际情况而制定出来的方案。
因此，要找对方法，充分利用现有政策和客观条件，就可以轻松合理的节税。
希望这条煤炭企业的税收优惠政策可以帮助您解决问题，望采纳！
煤炭企业资源综合利用如何享受税收优惠政策？
资源综合利用，在低碳时代被赋予更多的意义。资源综合利用不仅仅是帮助企业节省生产成本、缓解资源紧张的局面。同时，资源综合利用、提高资源利用效率，也有助于我国发展循环经济，建设资源节约型、环境友好型社会，全面迈进低碳时代。
哥本哈根气候大会上，我国做出了节能环保的庄严承诺，建设节能环保的低碳社会成为我国的努力目标。另外，随着经济危机的不期而至，我国外贸加工企业面临订单减少的尴尬，而且各国贸易保护主义死灰复燃，中国制造在国际市场上四处碰壁，低端廉价的道路已经越走越窄，进行制造业转型升级已经成为不可回避的历史潮流。
日前，为了加快资源综合利用技术开发、示范和推广应用，引导社会资金投向，为相关单位开展资源综合利用工作提供技术支持，提升我国资源综合利用整体水平，国家发展和改革委员在其官方网站上刊发了发改委、科技部以及商务部等多部委编写的《中国资源综合利用技术政策大纲》。
在《中国资源综合利用技术政策大纲》中发改委提到，改革开放以来，我国经济持续快速增长，各项建设取得了巨大成就。与此同时，也付出了资源和环境代价，经济发展与资源环境的矛盾日益突出。“十二五”时期，我国仍将处于工业化和城镇化加快发展阶段，面临的资源和环境形势将更加严峻。开展资源综合利用，推动循环经济发展，是我国转变经济发展方式，走新型工业化道路，建设资源节约型、环境友好型社会的重要措施。
不可否认，改革开放以来，我国工业建设取得了巨大的成绩。我国逐步跻身世界工业大国之林，中国的产品出口世界五大洲的角角落落。然而在中国制造辉煌的背后，却是逐渐枯竭的矿产资源、不断增多的垃圾以及日益严重的环境污染，加强资源综合利用已成为影响我国工业发展的重大课题。
笔者在《中国资源综合利用技术政策大纲》中看到，资源综合利用技术包括矿产资源综合利用技术、工业“三废”资源综合利用技术、再生资源回收利用技术以及其它废弃物资源综合利用技术四个方面。
其中，工业“三废”资源综合利用技术又具体包括煤炭工业“三废”资源综合利用技术、电力工业“三废”资源综合利用技术、石油天然气工业“三废”综合利用技术、钢铁工业“三废”综合利用技术、有色金属工业“三废”综合利用技术、化学工业“三废”综合利用技术、建材工业“三废”综合利用技术、食品发酵工业“三废”综合利用技术、纺织工业资源综合利用技术造纸工业“三废”综合利用技术共十个方面。
而再生资源回收利用技术则包括废旧金属再生利用技术、废旧家电及电子产品再生利用技术、废旧橡胶、轮胎再生利用技术、废纸板和废纸再生利用技术、废塑料再生利用技术、废玻璃再生利用技术、建筑废弃物再生利用技术共七个方面。其它废弃物资源综合利用则包括农林废弃物资源综合利用技术、生活废弃物再生利用技术，以及养殖废弃物综合利用技术等三个方面。
在《中国资源综合利用技术政策大纲》中，笔者了解到，相关部门将对资源综合利用实行税收优惠政策。再生水、利用废旧轮胎为原料生产胶粉和翻新轮胎，以及生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品，将免征增值税。
而以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品、以垃圾为燃料生产的电力或热力(其中垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%;垃圾是指城市生活垃圾、农作物秸秆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾)、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土(废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%)，以及采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)，将实行增值税即征即退。
另外，以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉(退役军用发射药在生产原料中的比例不低于90%)、对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品(副产品是指石膏、硫酸、硫酸铵和硫磺)、以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气(废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%)、以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力(煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%)，以及部分新型墙体材料产品(具体范围按新型墙体材料目录执行)，将实行增值税即征即退50%。
以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油(废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于70%)，则将实行增值税先征后退。
企业实行资源综合利用，不但在增值税方面享有优惠，在企业所得税方面也将享有优惠。笔者在《中国资源综合利用技术政策大纲》中看到，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
资源综合利用，在未来我国工业发展中也将扮演更加重要的角色，笔者认为企业也应当审时度势，提前做好这方面的准备。
做煤炭贸易，在哪里办公司有税收优惠政策
做煤炭贸易，在哪里办公司有税收优惠政策？
煤炭企业税务难题：
1、煤炭产品特殊，成本低，利润高，但进项少，因此增值税和企业所得税居高不下；
2、市场公关和关系维护也需要大量的成本费用，但无法提供正规进项进行抵扣；
3、煤炭企业有大量的大额发票需求，税务局为了调控成本，也会对企业开票量进行限制，导致发票不足，税务成本高。
现目前金税四期也在部署中，煤炭企业面临着巨大挑战，如何能实现合法合规节税，是现目前煤炭企业需要解决的问题。
煤炭企业节税筹划方案：
煤炭企业想要解决目前的税务难题，需要满足以下几个点：
1. 需要提供全额进项，进销必须匹配；
2. 纳税至少300万以上；
3. 上游尽量由矿上提供，个体可以占一部分，但占比不能太大。
煤炭企业需要清楚的一点是，今时不同往日，在金税四期部署下，企业的数据都是透明的，请勿在违法边缘试探，小则税务局喝茶，大则涉及违法犯罪。
税务筹划是为了减税，不是为了偷税漏税。
现在园区对煤炭企业的要求也比较严格，一般的税收洼地不愿意接纳煤炭企业，一是煤炭企业营业额较大，能消化的园区不多；二是0进项存在风险无法把控。
现在笔者所在的园区对煤炭企业放宽要求，只要满足上述3点，即可接受煤炭企业入驻，并且不限制企业的开票量。
煤炭企业返税政策：
笔者所在的园区对煤炭企业推行增值税和企业所得税奖励政策，煤炭企业在园区成立有限公司，承接业务后在当地纳税。
对增值税进行地方留存后（50%）70%-80%的返税奖励；
对企业所得税进行地方留存后（40%）70%-80%的返税奖励。
当月纳税后，次月月底园区会将奖励打到企业账户上。
希望这条煤炭贸易企业的税收优惠政策能够帮助到您，了解更多请看图，望采纳！
煤炭行业税收优惠政策是什么
法律分析：企业可以在税收洼地园区成立一般纳税人的有限公司，享受高额的产业扶持奖励，一般针对于企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存基础上的奖励返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账。
具体政策：
增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；
企业所得税：地方留存比例为40%
园区对企业的扶持奖励及时，当月纳税，次月扶持企业
针对于一般纳税人的个人独资企业的核定征收，对于企业有一定要求，企业必须能提供30%左右的进项，不然企业的开票额会有很大的限制，会存在企业虚开的风险，核定征收针对一般纳税人直接核定企业的个人所得税为2%，能解决企业利润虚高，无法取得全额进项的问题。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第二条 企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
